LMP / LMNP : quelles sont les différences ?
Zoom sur les différences entre LMP et LMNP
Vous envisagez de concrétiser un investissement en location meublée ? Toutefois, vous vous interrogez sur les différences entre le statut de LMP et LNMP, SLC Pitance vous informe.
L’imputation du déficit foncier
Que vous ayez le statut LMP ou LMNP, vos revenus fonciers sont imposés dan la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Ainsi, vous pouvez profiter du régime micro-BIC dans les deux cas, tant que vos recettes locatives n’excèdent pas le plafond de 72 600€ par an.
La principale différence réside dans l’imputation du déficit foncier, créé généralement avec l’amortissement LMP ou LMNP.
Un loueur meublé non professionnel peut uniquement allouer ce déficit à ses autres revenus issus de la location meublée.
Dans le cas d’un LMP, le déficit foncier peut être reporté sur l’ensemble de ses revenus, qu’ils proviennent de la location meublée ou d’une autre activité.
L’imposition des plus-values
En cas de revente d’un investissement LMNP, la plus-value réalisée est imposée selon le régime des plus-values des particuliers. Ainsi, vous bénéficiez d’une exonération totale :
- Au bout de 22 ans de détention pour l’impôt sur le revenu
- Après 30 ans de détention pour les prélèvements sociaux
La situation diffère pour un investissement LMP, car la plus-value lors de la revente est soumise au régime des plus-values des professionnels. Par conséquent, le taux d’imposition applicable est de 30%.
Notez que si vous exercez votre activité LMP depuis plus de 5 ans, vous pouvez bénéficier d’une exonération :
- Totale si vos recettes n’excèdent pas 90 000€ HT par an
- Partielle si vos revenus annuels sont compris entre 90 000 et 126 000€ HT
Les cotisations sociales
Investir en LMNP n’est pas soumis au paiement de cotisations sociales professionnelles. En effet, un loueur meublé non professionnel s’acquitte uniquement de la CSG et de la CRDS au taux de 17.2% sur ses revenus fonciers.
Ce n’est pas le cas d’un investisseur en LMP, car ce dernier est soumis aux charges sociales professionnelles depuis le 1er janvier 2012. En contrepartie, le loueur en meublé professionnel bénéficie d’une couverture maladie et d’une assurance vieillesse.
Notez que cette taxation représente entre 20.15 et 43.20 % du montant des revenus nets perçus, même en cas de déficit.
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